Податкова соціальна пільга в 2014 році

Податкова соціальна пільга в 2014 році.
Податкова соціальна пільга надає можливість платнику податків зменшити нарахований загальний місячний оподатковуваний дохід у вигляді зарплати.Сума пільги віднімається з доходу , і тільки після цього він обкладається податком на доходи фізичних осіб. Розмір такого неоподатковуваного мінімуму встановлений як відсоток до прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня звітного податкового року (у розрахунку на місяць). При цьому важливо пам'ятати , що при визначенні суми пільги використовується мінімум , встановлений саме на 1 січня , і протягом року її розмір не змінюється , незважаючи на подальше зростання даного соціального стандарту.
В Податковому кодексі передбачено , що податкова пільга повинна становити 100 відсотків прожиткового мінімуму для працездатних осіб на 1 січня. Водночас перехідними положеннями кодексу встановлено: до 2015 року пільга становить 50 відсотків розміру прожиткового мінімуму. Оскільки на 1 січня 2014 прожитковий мінімум дорівнював 1218 гривням , то сума податкової пільги протягом усього року - 609 гривень. У порівнянні з торішнім показником вона збільшилася на 35 гривень, адже в 2013 році становила 573 гривні 50 копійок.
Податковою соціальною пільгою може скористатись будь-яка фізична особа, яка є платником податків.Податкова пільга застосовується до нарахованої місячної зарплати, якщо її розмір не перевищує певну кодексом суму , яка дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму , діючого для працездатних осіб на 1 січня звітного податкового року , помноженому на 1,4 та округленої до 10 гривень. до доходів, отриманих самозайнятими особами від підприємницької або іншої незалежної професійної діяльності ( нотаріуси , адвокати і так далі ), не застосовується. Застосування пільги розпочинається з дня отримання працедавцем заяви платника і документів, що підтверджують право на її застосування. Держслужбовцям не потрібно подавати заяву. Вони подають тільки підтверджуючі документи.
Розмір обмеження зарплати визначається щорічно (виходячи з прожиткового мінімуму на 1 січня) і не змінюється протягом року. У 2014 -му сума обмеження становить 1710 гривень. Таким чином , в нинішньому році податковою пільгою можуть користуватися люди у яких місячна зарплата виявиться менше 1 тисячі 710 гривень.
Податкова соціальна пільга може надаватися тільки на одному місці роботи. Якщо людина працює в декількох місцях, то вона має приво вибирати , де йому вигідніше скористатися пільгою і туди подавати письмову заяву та документи.
Для прикладу зарплата у людини 1600 гривень. Це в межах встановлених обмежень , значить , він має право на пільгу. Податком обкладається заробіток , з якого вже втримали єдиний соціальний внесок - 3,6 відсотка.
Підрахуємо суму соціального внеску :
1600 гривень х 3,6 відсотка ( єдиний соціальний внесок ) = 57 гривень 60 копійок.
Віднімемо її із зарплати:
1600 гривень - 57 гривень 60 копійок = 1542 гривні 40 копійок.
Тепер підрахуємо суму податку ( який складає 15 відсотків) без застосування пільги:
1542 гривні 40 копійок х 15 % = 231 гривня 36 копійок.
Таким чином , після вирахування єдиного соціального внеску та податку людина на руки отримав би 1311 гривень 4 копійки. Але це без урахування податкової пільги.
А тепер порахуємо податок з урахуванням пільги. Спочатку віднімемо її із зарплати , з якої вже втримали соціальний збір :
1542 гривні 40 копійок - 609 гривень = 933 гривні 40 копійок.
Розрахуємо податок у розмірі 15 відсотків:
933 гривні 40 копійок х 15 % = 140 гривень 1 копійка .
Значить , з урахуванням податкової пільги працівник отримуватиме на руки 1402 гривні 39 копійок , що на 91 гривню більше, ніж без застосування пільги.
Податковим кодексом розширено можливості щодо отримання податкової пільги для сімей з дітьми , в тому числі дітьми - інвалідами. А саме : для одного з батьків граничний розмір зарплати , який дає право на пільгу , збільшується залежно від кількості дітей. При цьому враховуються тільки діти до 18 -річного віку.
Припустимо , в сім'ї двоє дітей. Для одного з батьків сума обмеження складе не 1710 , а вже 3420 гривень (за 1710 гривень на кожну дитину) . А от другий батько зможе користуватися податковою пільгою тільки на загальних підставах: якщо його зарплата не перевищує 1710 гривень.
Батькам , у яких двоє і більше дітей до 18 років , податкова пільга надається на кожну дитину. Для матері двох дітей пільга складе не 609 гривень , а 1218 гривень , трьох дітей - 1827 гривень і так далі.
Припустимо , батько заробляє 3000 гривень на місяць , а мати - 1500 гривень. У такому випадку використовувати право на підвищення граничного розміру зарплати для застосування пільги залежно від кількості дітей вигідніше батькові. І він зможе розраховувати на підвищену пільгу як батько двох дітей.
Пільга надається на кожну дитину. У нього двоє дітей , отже , сума пільги складе :
609 гривень х 2 дітей = 1218 гривень.
Перш ніж розрахувати податок , із зарплати батька віднімуть єдиний соціальний внесок у розмірі 3,6 відсотка - 108 гривень :
3000 гривень - 108 гривень = 2892 гривні.
А потім вирахують суму соціальних пільг :
2892 гривні - 1218 гривень = 1674 гривні.
Таким чином , в якості податку батько заплатить :
1674 гривні х 15 % = 251 гривню 10 копійок.
Без пільг йому довелося б внести 433 гривні 80 копійок.
Оскільки зарплата матері ( 1500 гривень) нижче звичайного обмеження ( 1710 гривень) , вона теж зможе користуватися пільгою на двох дітей. І сума пільги також складе 1218 гривень. Але от при більш високій зарплаті (наприклад , у розмірі 2 тисяч гривень) їй пільга не покладалася б.
батьки , які мають двох дітей або більше віком до 18 років , крім заяви про застосування пільги , повинні подати копію свідоцтва про народження дітей або документ , що підтверджує встановлення батьківства .
Також у нас передбачений підвищений розмір пільги одиноким матерям і батькам , вдовам і вдівцям , батькам , які утримують дитину -інваліда , а також деяким ветеранам війни.
Збільшена податкова пільга застосовується у розмірі 150 відсотків ( в 2014 році становить 913 гривень 50 копійок):
Особам , які належать до першої та другої чорнобильським категоріям;
Учням , студентам , аспірантам , ординаторам , ад'юнктам;
Інвалідам I і II груп (у тому числі інвалідам з дитинства);
Особам , яким була присуджено довічну стипендію як громадянам , постраждалим від переслідувань за свою правозахисну діяльність (включаючи журналістів);
Учасникам бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни , на яких поширюється дія закону « Про статус ветеранів війни , гарантії їх соціального захисту»;
Крім того , на кожну дитину віком до 18 років 150 -відсоткова пільга надається таким особам:
одиноким матерям або батькам , вдовам або вдівцям , опікунам та піклувальникам;
особам, які утримують дитину- інваліда ( на кожну таку дитину ).
Пільга у розмірі 200 відсотків ( в 2014 році становить 1218 гривень):
Героям України , Героям Радянського Союзу , Героям Соціалістичної Праці , повним кавалерам ордена Слави чи ордена Трудової Слави , особам , нагородженим чотирма і більше медалями «За відвагу»;
Учасникам бойових дій в ході Другої світової війни , а також особам , які в цей час працювали в тилу , інвалідам I і II груп з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни , на яких поширюється дія Закону « Про статус ветеранів війни , гарантії їх соціального захисту »;
Колишнім в'язням концтаборів , гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни , особам , визнаним репресованими або реабілітованими;
Особам , насильно вивезеним з СРСР під час Другої світової війни на територію держав , які перебували в стані війни з СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;
Особам, які перебували на території блокадного Ленінграда з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.